Hướng dẫn lập phụ lục 03-1A khi làm báo cáo quyết toán thuế TNDN

Trước khi lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bạn cần phải điền đầy đủ các chỉ tiêu kế toán vào phụ lục số 03-1A/TNDN - Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Bài viết này hướng dẫn các bạn lập phụ lục 03-1A/TNDN một cách nhanh chóng. Ngoài ra nếu như doanh nghiệp bạn đang sử dụng phần mềm kế toán Vetabyte thì bạn có thể kết xuất phụ lục này bất cứ lúc nào.

Chuẩn bị

Phụ lục này có 22 chỉ tiêu kế toán được đánh số từ 01 đến 22 trong đó các chỉ tiêu 01 đến 03 là kỳ tính thuế, tên người nộp thuế và mã số thuế thì các bạn có thể tự lấy thông tin. Các chỉ tiêu số 06 đến 09 không thường xuyên xuất hiện nên có thể bỏ qua. Còn lại các chỉ tiêu khác chúng tôi sẽ hướng dẫn các bạn lấy số liệu từ các sổ sách kế toán.

Lấy số liệu vào các chỉ tiêu báo cáo

 

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, chỉ tiêu 04, lấy tổng phát sinh có tài khoản 511 hoặc lấy giá trị bút toán kết chuyển doanh thu trên sổ 911 (có 911, nợ 511)
• Doanh thu hoạt động tài chính, chỉ tiêu 10, lấy tổng phát sinh có tài khoản 515 hoặc lấy giá trị bút toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính trên sổ 911 (có 911, nợ 515)
• Giá vốn hàng bán, chỉ tiêu 13, lấy tổng phát sinh nợ tài khoản 632 hoặc lấy giá trị bút toán kết chuyển giá vốn hàng bán trên sổ 911 (nợ 911, có 632)
• Chi phí bán hàng, chỉ tiêu 14, lấy tổng phát sinh nợ tài khoản 6421 (tài khoản 642, tiểu khoản 1)
• Chi phí quản lý doanh nghiệp, chỉ tiêu 15, lấy tổng phát sinh nợ tài khoản 6422 (tài khoản 642, tiểu khoản 2)
• Chi phí tài chính, chỉ tiêu 16, lấy tổng phát sinh nợ tài khoản 635 hoặc lấy giá trị bút toán kết chuyển chi phí hoạt động tài chính trên sổ 911 (nợ 911, nợ 635)
• Thu nhập khác, chỉ tiêu 19, lấy tổng phát sinh có tài khoản 711 hoặc lấy giá trị bút toán kết chuyển thu nhập khác trên sổ 911 (có 911, nợ 711)
• Chi phí khác, chỉ tiêu 20, lấy tổng phát sinh nợ tài khoản 811 hoặc lấy giá trị bút toán kết chuyển chi phí khác trên sổ 911 (nợ 911, có 811)

Sau khi đã lấy được các số liệu trên thì các chỉ tiêu tổng hợp sẽ được lấy theo công thức sau:

• Chỉ tiêu 06 các khoản giảm trừ doanh thu = 07+08+09
• Chỉ tiêu 12 chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ = 13+14+15
• Chỉ tiêu 18 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = 04-06+10-12-16
• Chỉ tiêu 21 lợi nhuận khác = 19-20
• Chỉ tiêu 22, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp = 18+21

Lưu ý

Các chỉ tiêu có số âm (-) thì viết theo chuẩn kế toán là trong ngoặc đơn, ví dụ (123,456)

Các chỉ tiêu còn lại đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ thường không phát sinh nên có thể để giá trị 0. Trường hợp có phát sinh và cần tư vấn cách ghi sổ, liên hệ số điện thoại tư vấn phần mềm kế toán 24/7: 098-984-8886